Меню
Воскресенье, 16 декабря 2018.

Списываем подарки деловым партнерам (налоговый учет)

В преддверии рождественских и новогодних праздников мы все с радостью готовим подарки нашим родным и знакомым. Зная, что и в деловом мире подарки также играют важную роль, законодатель предоставил предпринимателям возможность списывать затраты на подарки деловым партнёрам и сотрудникам. Но с определёнными ограничениями. Условия списания затрат на подарки:

  • общая стоимость подарка (подарков) на одного получателя за весь год не должна превышать 35 евро.
  • В стоимость входит НДС, если предприниматель не работает с НДС (nicht Vorsteuerabzugsberechtigter bzw. Kleinunternehmer).
  • В стоимость НЕ входит НДС для предпринимателей, которые работают с НДС. Для них считается 35 евро нетто.
  • В стоимость 35 евро как правило НЕ входит стоимость упаковки и пересылки подарка.
  • В стоимость НЕ входит паушальный подоходный налог в 30%, который даритель может отчислять от стоимости подарка, чтобы получатель подарка не должен был включать его в свой доход.

 

Что происходит, если подарок стоит больше 35 евро?

При превышении границы в 35 евро затраты на подарок не учитываются как производственные затраты в размере полной стоимости подарка включая НДС и паушального налога. Затраты на подарок стоимостью выше 35 евро нетто таким образом не уменьшают налогооблагаемую базу.

 

Что такое паушальный подоходный налог в 30%?

Подарок деловому партнёру является для последнего доходом. Деловой партнёр должен его задекларировать и уплатить подоходный налог. Чтобы получателя подарка освободить от этого неудобства, дарящая сторона изначально насчитывает и отчисляет паушальный подоходный налог на стоимость подарка. Паушальный подоходный налог насчитывается на стоимость подарка включая НДС. В таком случае получатель может радоваться подарку, не думая о его налогообложении.

 

В каких случаях получатель подарка не должен его декларировать, т.у. отпадает необходимость в отчислении паушального налога со стороны дарящего?

Если получатель подарка клиент-частное лицо и не получает подарок в рамках своей деятельности, доходы из которой налогооблагаются подоходным или корпоративным налогом или клиент - нерезидент Германии или подарок не превышает стоимость в 10 евро, получатель не обязан его декларировать и таким образом у дарящего отпадает необходимость отчислить 30% паушального налога, чтобы облегчить наслаждение подарком получателю.

 

Как сделать, чтобы затраты на подарок можно было списать, даже если его стоимость превышает 35 евро?

 

Дарите подарки, которые получатель может использовать и с к л ю ч и т е л ь н о  в производственных целях.

Приятного всем обмена подарками!

 

Другие материалы в этой категории: « НДС при продаже объектов недвижимости